سبد خرید شما خالی است.
آنچه در این مقاله میخوانید [پنهانسازی]
بیایید قبل از اینکه وارد جزئیات فرآیندهای سیستمی شویم، یک نگاه کلی به مفهوم مالیات علیالحساب واردات داشته باشیم و ببینیم در این راهنما چه چیزی در انتظارتان است.
اسم دیگر مالیات علیالحساب، پیشپرداخت مالیاتی است. با یک سازوکار قانونی طرف هستیم که اصلیترین وظیفه آن جلو انداختن زمان وصول مالیات توسط دولت برای کالاهای وارداتی، افزایش شفافیت و جلوگیری از فرار مالیاتی است. به زبان سادهتر، دولت منتظر پایان سال مالی و بررسی اظهارنامه شما نمیماند؛ بلکه بخشی از مالیات عملکرد (مالیات بر درآمد) شما را دقیقاً در مرز و در زمان ترخیص کالا دریافت میکند.
اجازه دهید یک مثال ملموس بزنم: فرض کنید قصد دارید یک خانه را اجاره کنید. صاحبخانه علاوهبر اجاره ماهیانه، مبلغی را به عنوان ودیعه یا پیشپرداخت از شما میگیرد تا مطمئن شود تعهدات خود را انجام میدهید و در نهایت این مبلغ در حسابکتاب پایانی شما لحاظ میشود. مالیات علیالحساب واردات هم دقیقاً همین است؛ مبلغی که موقتاً پرداخت میکنید تا گمرک اجازه ترخیص بدهد و بعداً در اظهارنامه سالانه شرکتتان تهاتر و کسر خواهد شد.
بر اساس چارچوب قوانین بودجهای سالانه کشور، مالیات علیالحساب مبلغی است که واردکننده موظف است بابت مالیات عملکرد (مالیات بر درآمد) خود به صورت موقت پرداخت کند تا اجازه ادامه فرآیند ترخیص کالا از گمرک را داشته باشد. این فرآیند سیستمی با همکاری سامانه جامع تجارت ایران (NTSW) و سازمان امور مالیاتی کشور مدیریت میشود.
زمانی که شما اظهارنامه واردات خود را در پنجره واحد گمرکی (EPL) یا رویه جدید سامانه جامع تجارت ثبت میکنید، منوی پرداخت این مالیات برای شما فعال میشود. سامانه با بررسی شناسه ملی یا کد اقتصادی شرکت، سوابق و وضعیت رتبهبندی شما را ارزیابی کرده و در صورت مشمول بودن، مبلغ دقیق را محاسبه و نمایش میدهد.
برای اینکه فرآیند ترخیص کالای شما به دلیل عدم پرداخت قفل نشود، باید مراحل زیر را به دقت در سامانه جامع تجارت دنبال کنید:
ابتدا وارد حساب کاربری خود در سامانه جامع تجارت شوید. از لیست نقشهای خود، حتماً نقش بازرگان (حقیقی یا حقوقی) را انتخاب کنید. از منوی عمودی سمت راست، مسیر زیر را دنبال کنید:
پس از انتخاب گزینه پرداخت، سامانه شما را به «سامانه پرداخت مالیات علیالحساب واردات کالا» (زیرمجموعه سازمان امور مالیاتی) هدایت میکند. در صفحه ورود، اطلاعات زیر را به صورت سیستمی مشاهده میکنید یا باید کنترل نمایید:
کد امنیتی تصویر را وارد کرده و دکمه ورود را بزنید.
این بخش شامل 4 مرحله زنجیرهوار است:
1. تایید هویت
2. تایید پرونده مالیاتی
3. پرداخت مالیات علیالحساب
4. نهایی و موفقیت
در این مرحله، اطلاعاتی مانند شماره پیگیری، نام شرکت، شماره اقتصادی، شناسه ملی، شماره پروانه گمرکی و مبلغ محاسبهشده به شما نمایش داده میشود.
نکته بسیار مهم در کنترل اطلاعات
اطلاعات نمایش داده شده در این گام از سمت سامانه بازرگانی است. در صورت هرگونه مغایرت، باید موضوع را از سمت وزارت صمت پیگیری کنید و نه سازمان امور مالیاتی.
پس از تایید اطلاعات، از طریق درگاه بانکی متصل به سامانه، مبلغ را پرداخت کنید. پس از انجام موفق تراکنش، تاییدیه پرداخت به صورت سیستمی و آنی در اختیار گمرک قرار میگیرد و قفل فرآیند ترخیص باز میشود.
شرکت در دورههای بازرگانی یا خواندن مقالات عمومی معمولاً فوت وفنهای اصلی عملیاتی را به شما یاد نمیدهد. به عنوان یک متخصص ارشد بازرگانی، این 3 نکته طلایی را همیشه به خاطر داشته باشید:
چنانچه طبق محاسبات سیستم مشمول پرداخت مالیات علیالحساب باشید اما آن را واریز نکنید، سامانه جامع تجارت اجازه ثبت معرفی ناوگان را برای درخواست اظهارنامه واردات به شما نخواهد داد و بار شما در گمرک رسوب خواهد کرد.
مبلغی که اینجا پرداخت میکنید سوخت نمیشود؛ این رقم به عنوان پیشپرداخت در اظهارنامه مالیاتی عملکرد سالانه شما لحاظ شده و از مالیات نهایی شرکت کسر (تهاتر) میشود.
الزام به پرداخت این مالیات برای همه یکسان نیست؛ سیستم بر اساس شاخصهایی مثل نوع کالا (مثلاً کالاهای اساسی)، سابقه واردات، رتبهبندی اعتباری بازرگان و وضعیت مالیاتی فعلی شما، شمولیت یا معافیت را تعیین میکند.
در این مقاله آموختیم که مالیات علیالحساب واردات کالا، نه یک هزینه اضافی و دائمی، بلکه یک سازوکار پیشپرداخت حمایتی و نظارتی برای شفافسازی فرآیندهای مالیاتی عملکرد سالانه شرکتهاست. همانطور که دیدیم، اگر بازرگان یا ترخیصکار این تعهد مالی را در زمان مقرر از طریق منوی عملیات رتبهبندی و مالی در سامانه جامع تجارت (NTSW) تسویه نکند، کل فرآیند ترخیص کالا با قفل سیستمی «عدم امکان معرفی ناوگان» مواجه خواهد شد. از طرفی، رتبه اعتباری بالا و سوابق مالیاتی درخشان میتواند مسیر شما را تغییر دهد یا به تهاتر راحتتر این مبالغ در اظهارنامههای آتی کمک کند. بنابراین، تسلط بر این فرآیند سیستمی، ضامن بقا و سرعت چرخه تجارت فرامرزی شماست.
با بررسی نقصهای رقبا و تحلیل الگوهای سرچ کاربران، کلیدیترین پرسشهایی که مخاطبان در این حوزه به دنبال پاسخ عملیاتی آنها هستند را به همراه پاسخهای کوتاه و صریح در ادامه آوردهایم:
این مالیات، مبلغی است که واردکننده به صورت موقت و به عنوان پیشپرداختِ مالیات بر درآمد (عملکرد) سالانه خود پرداخت میکند تا مجوز ترخیص کالا از گمرک را دریافت نماید. این مبلغ بعداً در اظهارنامه سالانه شرکت لحاظ و تهاتر میشود.
چنانچه مشمول پرداخت این مالیات باشید و از واریز آن خودداری کنید، سامانه جامع تجارت اجازه «ثبت معرفی ناوگان» را برای درخواست اظهارنامه واردات شما صادر نخواهد کرد و فرآیند ترخیص کالا در گمرک به طور کامل متوقف میشود.
باید با نقش بازرگان وارد سامانه جامع تجارت شوید، به بخش عملیات رتبهبندی و مالی بروید و گزینه مالیات علیالحساب را انتخاب کنید. سپس با تایید اطلاعات اظهارنامه و شماره پروانه گمرکی، از طریق درگاه بانکی متصل به سامانه امور مالیاتی، واریز خود را به صورت سیستمی انجام دهید.
الزام به پرداخت این مالیات برای همه یکسان نیست و به صورت هوشمند بر اساس فاکتورهایی مانند نوع کالا، سابقه بازرگانی و وارداتی، رتبهبندی اعتباری و اعتبارسنجی واردکننده و همچنین وضعیت خوشحسابی پرونده مالیاتی شخص حقیقی یا حقوقی تعیین میشود.
خیر، این مبلغ صرفاً یک پیشپرداخت سیستمی است. پس از پایان سال مالی و هنگام تنظیم اظهارنامه مالیاتی عملکرد، تمام مبالغی که تحت عنوان مالیات علیالحساب در طول سال برای واردات کالا پرداخت کردهاید، از بدهی مالیاتی نهایی شرکت کسر (تهاتر) میشود.
